AEGON SpaarHypotheek, AEGON LevenHypotheek en AEGON Levensloop Hypotheek

Met de AEGON SpaarHypotheek, de AEGON LevenHypotheek en de AEGON Levensloop Hypotheek kunt u van een aantal bijzondere belastingvoordelen profiteren. Koppelt u de levensverzekering aan een hypotheek dan kan deze namelijk worden aangemerkt als een ‘Kapitaalverzekering Eigen Woning’ (KEW) en is box 1 van toepassing.
 
De opgebouwde waarde is dan tijdens de looptijd onbelast. Met de uitkering moet u de lening aflossen. Deze uitkering is onbelast tot de hypotheekschuld met een maximum van € 145.000,- (2008) indien er tenminste twintig jaar jaarlijks premie betaald is. Binnen deze vrijstelling kan ook gebruik worden gemaakt van een vrijstelling van € 32.900,- (2008) als er tenminste 15 jaar jaarlijks premie betaald is. De hoogste premie mag niet meer bedragen dan tienmaal de laagste. Deze vrijstellingen gelden per persoon en zijn geïndexeerd. Bij een uitkering boven de vrijstelling wordt het rentebestanddeel in dat deel van de uitkering progressief belast in box 1. Als niet meer voldaan wordt aan de eisen van de KEW dan kan dat belastingheffing tot gevolg hebben. Uw adviseur kan u hierover nader informeren.

In box 3?

Kan niet worden voldaan aan de eisen van de KEW of kiest u bewust niet voor KEW, dan valt het opgebouwde vermogen van uw verzekering in box 3, waarin de inkomsten uit sparen en beleggen worden belast. Over de waarde van het vermogen wordt u geacht een vast rendement van 4% te behalen. Over dit rendement wordt belasting geheven volgens een vast tarief van 30%. De belastingheffing komt dus uit op 1,2% over uw vermogen.
 
In box 3 geldt voor iedere belastingplichtige een vrijstelling van € 20.315,- (2008). Echtgenoten en partners kunnen deze vrijstelling aan elkaar overdragen. Echtgenoten en partners kunnen deze vrijstelling aan elkaar overdragen. Zijn er minderjarige kinderen dan wordt de vrijstelling verhoogd met € 2.715,- per kind (2008). Schulden beneden € 2.800,- (2008) worden niet in aanmerking genomen.

Vraag uw adviseur naar de actuele stand van zaken.

Fiscale spelregels

De rente voor een lening voor aankoop, onderhoud of verbetering van de eerste woning (geen vakantiewoning) is in principe maximaal dertig jaar fiscaal aftrekbaar. Dat geldt als het uw eerste eigen woning is en dus geen vakantiewoning. Ook de bijkomende kosten in verband met de lening kunt u fiscaal aftrekken. Denk daarbij aan de notaris- en afsluitkosten van de hypotheek. Betaalt u de aankoop- en financieringskosten ook uit uw hypotheek? Dan is ook de rente voor deze extra lening fiscaal aftrekbaar. Als de lening niet wordt gebruikt voor de eigen woning, is de rente niet aftrekbaar. U mag de lening echter wel als schuld in box 3 opvoeren. 

Bijleenregeling

Sinds 1 januari 2004 geldt voor de hypotheekrenteaftrek de zogenaamde “bijleenregeling”. Daardoor is bij verhuizing naar een duurdere woning de rente alleen nog aftrekbaar over de bestaande hypotheekschuld, vermeerderd met het verschil tussen de (bruto) aankoopprijs van de nieuwe woning en de (netto) opbrengst van de oude woning. 

Splitsing levensverzekering in verband met het successierecht

De uitkering bij overlijden uit een levensverzekering wordt in beginsel aangemerkt als een erfrechtelijke verkrijging. Dit kan de heffing van successierecht tot gevolg hebben. Indien u ongehuwd samenwoont, dan wel gehuwd bent op huwelijkse voorwaarden, bestaat de mogelijkheid door middel van zogenaamde polissplitsing deze heffing van successierecht te voorkomen. Vraag uw adviseur naar de  mogelijkheden.