Vitaliteitsregeling

Introductie

De beëindiging van levensloop- of spaarloonregeling

U nam deel aan de spaarloonregeling
De spaarloonregeling is met ingang van 1 januari 2012 afgeschaft. U kunt vanaf dit moment geen geld meer inleggen. Wel kunt u over het totale vrijkomende bedrag beschikken. LET OP. Het opgebouwde spaarloonsaldo kan niet worden omgezet in de vitaliteitsregeling.

U neemt deel aan een levensloopregeling
Ook de levensloopregeling is met ingang van 1 januari 2012 afgeschaft. Welke gevolgen dat voor u heeft, hangt af van het saldo dat u op dat moment hebt opgebouwd.

Had u op 31 december 2011 € 3.000,- of meer levenslooptegoed?
U kunt blijven storten op uw levenslooprekening. U kunt de opgebouwde rechten op levensloopverlofkorting gewoon verzilveren bij het opnemen van het spaar- of beleggingstegoed. U kunt echter vanaf 2012 geen levensloopverlofkorting meer opbouwen.

Had u op 31 december 2011 minder dan € 3.000,- levenslooptegoed?
U kunt niet meer bijstorten op uw levenslooprekening. Het levenslooptegoed kunt u in 2013 zonder belastingheffing doorstorten naar vitaliteitssparen. Stort u uw levenslooptegoed in 2013 niet over naar vitaliteitssparen dan wordt het levenslooptegoed 31 december 2013 uitgekeerd en belast als loon.

De Vitaliteitsregeling: voor wie is de nieuwe regeling bedoeld?

De huidige spaarloon- en levensloopregeling waren uitsluitend voor werknemers bestemd. De vitaliteitsregeling stelt ook anderen in staat om fiscaal voordelig te sparen: naast werknemers ook ondernemers, freelancers, zzp'ers en andere zelfstandigen zoals investeerders.

Vrij te besteden

Iedere deelnemer heeft de vrijheid om geld van de vitaliteitsregeling op te nemen wanneer het uitkomt, voor het doel dat hij zelf bepaalt.

Regels

Vitaliteitssparen puntsgewijs

Een belangrijk uitgangspunt bij het instellen van de vitaliteitsregeling is dat het fiscale stelsel vereenvoudigt. De regeling is dus in de basis simpel van opzet.

De regels voor storten en opnemen:

• U mag storten zoveel en wanneer u wilt, met een maximum van € 5.000,- per jaar.
• U mag in totaal maximaal € 20.000,- spaarsaldo opbouwen.
• Tot en met uw 61ste jaar kunt u jaarlijks maximaal € 20.000,- opnemen en vervolgens opnieuw sparen tot het maximum weer bereikt is.
• Bent u 62 jaar of ouder, dan mag u jaarlijks maximaal € 10.000,- opnemen.
• Vóór uw AOW-gerechtigde leeftijd moet u het hele bedrag hebben opgenomen.

De belangrijkste fiscale regels:

• Stortingen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1. In box 1 zitten de inkomsten uit werk en woning, zoals salaris, winst uit onderneming, auto van de zaak, ontvangen alimentatie enzovoort. 
• De uitkeringen van de vitaliteitsregeling worden belast als inkomen uit werk en woning (box 1).
• Het opgebouwde, maar nog niet opgenomen, tegoed  is met een maximum van € 20.000,- niet belast in box 3. In box 3 is het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen ondergebracht.

Praktijkcases

Voorbeeld 1.

Jan Deelstra neemt deel aan de levensloopregeling en heeft een tegoed van € 2.400,-

Jan neemt deel aan de levensloopregeling sinds 1 januari 2006. Hij spaart jaarlijks € 400,-. Op 31 december 2011 heeft hij een tegoed opgebouwd van € 2.400,-. Zijn opgebouwde levensloopverlofkorting is 6x € 201,-. Wat verandert er voor Jan vanaf 1 januari 2012?

Het tegoed van Jan is minder dan € 3.000,-. Hij mag dus niet meer bijstorten. Met het opgebouwde saldo kan hij drie kanten op:
1. Het tegoed in 2012 of 2013 omzetten in pensioen of opnemen voor verlof.
2. Het tegoed in 2013 omzetten in vitaliteitssparen.
3. Het tegoed op de levenslooprekening laten staan. Het wordt dan op 31 december 2013 uitbetaald en in een keer belast.

Voorbeeld 2.

Carole Smits heeft een levensloopregeling met een tegoed van meer dan  € 3.000,-

Carole heeft op haar levenslooprekening een saldo van € 100.000,-. De opgebouwde levensloopverlofkorting bedraagt 6x € 201,-. Wat verandert er voor Carole vanaf 1 januari 2012?

Het opgebouwde saldo ligt ver boven de € 3.000,-. Voor Carole loopt de levensloopregeling in principe gewoon door. Ze heeft meerdere opties:
1. Gewoon blijven doorsparen tot maximaal 210% van haar inkomen.
2. Het opgebouwde saldo omzetten in pensioen of opnemen voor verlof.
3. Vanaf 2013 kan zij het tegoed zonder belastingheffing omzetten in vitaliteitssparen. Terugzetten van vitaliteitssparen naar de levensloopregeling is niet mogelijk. In 2013 is dat mogelijk voor het hele tegoed. Na 2013 wordt het tegoed boven € 20.000,- fiscaal belast.