Uw lijfrenteverzekering kan vallen onder het ‘oud of nieuw regime’. Een regime geeft aan welke belastingregels gelden voor je vrijkomende lijfrentekapitaal. Hieronder ziet u wanneer uw lijfrenteverzekering onder het oude of nieuwe regime valt.
| Premie gespreid betaald | Eenmalig bedrag (koopsom) | Regime |
|---|---|---|
| Verzekering afgesloten voor 16 oktober 1990. De premie mag daarna niet zijn verhoogd, behalve als dat mogelijk was door een clausule in de polis. | Verzekering afgesloten voor 1 januari 1992 | Oud regime |
| Verzekering afgesloten op of na 16 oktober 1990 | Verzekering afgesloten op of na 1 januari 1992 | Nieuw regime |
Verschillen tussen het oud en nieuw regime
Het oude regime heeft speciale mogelijkheden. Hieronder zetten we de belangrijkste verschillen tussen oud en nieuw regime op een rij:
| Onderwerp | Oud regime | Nieuw regime |
|---|---|---|
| Wie mag mijn lijfrente-uitkering krijgen? | U bepaalt wie de uitkering krijgt. | U ontvangt zelf de uitkering. Er zijn geen andere mogelijkheden. |
| Ik wil dat mijn meerderjarig (klein)kind de lijfrente-uitkeringen ontvangt.
| Uw meerderjarig (klein)kind ontvangt zelf de lijfrente-uitkeringen en betaalt er inkomstenbelasting over. | U ontvangt de uitkering en betaalt er inkomstenbelasting over. Wat overblijft, kunt u aan uw (klein)kind schenken. |
| Betaalt mijn meerderjarig (klein)kind schenkbelasting over de lijfrenteuitkeringen? | Uw (klein)kind betaalt geen schenkbelasting. | Uw (klein)kind betaalt schenkbelasting als de schenking boven de vrijstelling komt. |
| Kan ik zelf bepalen wanneer mijn lijfrente-uitkering start en eindigt? | U kunt bij een levenslange uitkering zelf bepalen wanneer de uitkering start. Bij een tijdelijke uitkering zijn er grenzen voor de looptijd maar niet voor de startdatum. | U kunt bij een levenslange uitkering zelf bepalen wanneer de uitkering start. Maar de uitkering mag niet later ingaan dan in het jaar dat u de AOW-leeftijd +5 jaar bereikt. Bij een tijdelijke uitkering zijn er grenzen voor de looptijd én de startdatum. |
| Mag ik zelf bepalen hoe hoog de uitkering is? | Er zijn geen grenzen aan de hoogte van de uitkering. | Bij een tijdelijke uitkering zijn er grenzen voor de hoogte van de uitkering. |
| Mag ik het bedrag ineens ontvangen? | Ja, dat mag. U betaalt wel inkomstenbelasting over het bedrag dat u krijgt. | Nee, in principe niet. Er gelden speciale regels als u een 'kleine lijfrente' heeft van maximaal € 4.547,-. U betaalt daarover inkomstenbelasting. |
| Krijg ik een boete van de Belastingdienst als ik mijn lijfrente ineens laat uitkeren? | Nee, want u mag uw lijfrente gewoon in één keer laten uitkeren. | Ja, want u mag uw lijfrente niet ineens ontvangen. Doet u dat toch? Dan betaalt u niet alleen inkomstenbelasting maar krijgt u ook een boete van 20%. Dat heet de revisierente. |
| Kan ik de lijfrente gebruiken als overbrugging? | Ja, u bent vrij om de duur en de hoogte van de uitkering zelf te bepalen. | Ja, u mag de lijfrente gebruiken om een bepaalde periode te overbruggen. De lijfrente is maximaal bruto € 63.288,- per jaar. Uw lijfrente moet afgesloten zijn voor 1 januari 2006. Lees meer over deze lijfrente. |
| Mag ik mijn lijfrente met verschillende regimes samenvoegen? | Ja, dat mag. Maar dan gelden automatisch de regels van het nieuwe regime. | Ja, dat mag. Maar dan gelden automatisch de regels van het nieuwe regime. |
| Mag ik mijn lijfrente ook bij een bank aankopen? | Ja, dat mag. Maar dan bent u de voordelen van het oud regime kwijt. Uw lijfrente moet dan voldoen aan de voorwaarden van een bancaire lijfrente. | Ja, dat mag. Uw lijfrente moet dan voldoen aan de voorwaarden van een bancaire lijfrente. |
| Mag ik een tijdelijke lijfrente aankopen? | Ja, u kunt een tijdelijke lijfrente afsluiten. | Ja, maar er gelden wel voorwaarden:
|