Een lijfrente bestaat uit twee fases: een opbouwfase en een uitkeringsfase.
Tijdens de opbouwfase kunt u op twee manieren vermogen opbouwen:
- U legt een bedrag in op een lijfrenterekening. U bouwt dan vermogen op door te sparen of te beleggen.
- Of u betaalt premie voor een lijfrenteverzekering. In dat geval ontvangt u een vaststaand eindbedrag.
Vanaf het moment dat u het vermogen in termijnen wilt laten uitkeren, begint de uitkeringsfase. Maar hoe zit het nu met de belasting over een lijfrente?
Belastingvoordeel op uw lijfrente tijdens de opbouwfase
U betaalt geen belasting over de bedragen die u stort op een lijfrenterekening. Ook als u premie betaalt voor een lijfrenteverzekering krijgt u de betaalde inkomstenbelasting terug van de Belastingdienst. Daar komt bij dat de Belastingdienst het vermogen dat u heeft opgebouwd, niet meerekent als eigen vermogen in box 3. U betaalt over dit vermogen dus geen vermogensrendementsheffing.
Voorwaarden voor belastingvoordeel
Om voor belastingvoordeel in aanmerking te komen moet u aan drie voorwaarden voldoen:
- De belastingaftrek geldt alleen voor het jaar waarin u deze premies of inleg heeft betaald.
- U heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt op 1 januari van het jaar waarin u een bedrag inlegt.
- U moet ‘jaarruimte’ hebben. Hoe u uw jaarruimte berekent, leest u hieronder.
Wat is uw jaarruimte?
Jaarruimte is het bedrag dat u in een vorig kalenderjaar of vorige kalenderjaren te weinig aan pensioen hebt opgebouwd via uw werkgever. Dit bedrag kunt u jaarlijks belastingvrij sparen. Hoe hoog uw jaarruimte is, kunt u zelf berekenen met onze rekenhulp. Voor het maken van deze berekening heeft u uw factor A nodig. De factor A geeft aan wat de aangroei van uw pensioen in een jaar is geweest. U vindt de factor A op uw Uniform Pensioen Overzicht dat u jaarlijks van ons ontvangt.
Belasting op uw lijfrente tijdens de uitkeringsfase
Komt het opgebouwde vermogen vrij? Dan laat u het vermogen in termijnen uitkeren. Deze uitkeringen worden als inkomen gezien en dus betaalt u nu pas belasting over deze uitkeringen. Gaat de uitkering in als u de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt? Dan gelden er vaak lagere belastingtarieven.
Oud regime en nieuw regime
Uw lijfrenteverzekering kan vallen onder het oud of nieuw regime. Het regime geeft aan welke belastingregels gelden en welke mogelijkheden u heeft. Lees meer over oud regime en nieuw regime.
Wilt u meer weten?
Lees meer over aanvullend pensioen opbouwen of over banksparen met uw pensioen. Of bekijk andere onderwerpen over pensioen.